| Категории налогоплательщиков, предусмотренные Законами иркутской области | Установленные пониженные налоговые ставки | Условия предоставления |
| НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз «О налоге на имущество организаций») |
||
| Организации, осуществляющие предусмотренные Законом отдельные виды экономической деятельности ссылка
в отношении приобретенного и (или) вновь созданного имущества (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного имущества на сумму увеличения его первоначальной стоимости |
25 % от установленной налоговой ставки, если стоимость объекта (объектов) основных средств составляет более 10 млн. рублей | 1) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 % от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);
2) Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. |
| 25 % от установленной налоговой ставки, если стоимость объекта (объектов) основных средств составляет более 50 млн. рублей, а также в размере 50 % от установленной налоговой ставки в течение следующего налогового периода | ||
| 25 % от установленной налоговой ставки, если стоимость объекта (объектов) основных средств составляет более 100 млн. рублей, а также в размере 50 % от установленной налоговой ставки в течение двух следующих налоговых периодов | ||
| Организации, осуществляющие производство пива на территории Иркутской области | 0% | |
| Организации, осуществляющие вид(виды) экономической деятельности, включенные в подклассы 50.3 «Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта», 50.4 «Деятельность внутреннего водного грузового транспорта» |
0,2% | |
| Организации – резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, включенный (включенные) раздел С “Обрабатывающие производства” Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) | 0% | 1) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 80 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);
2) Принято к бухгалтерскому учету в течение налогового (отчетного) периода в качестве основных средств амортизируемого имущества, объединенного в пятую – десятую амортизационные группы в соответствии с пунктом 3 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму более 5 миллионов рублей; 3) Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. 4) Ведение организациями раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, расположенных в границах индустриального (промышленного) парка и за его пределами; 5) С момента присвоения в соответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидента индустриального (промышленного) парка которым прошло не более пяти лет; 6) Индустриальный (промышленный) парк, резидентами которого являются организации, включен в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области. |
| Организации – управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, с момента включения которых в реестр управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительных требованиям, установленным Правительством Иркутской области, прошло не более пяти лет | Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации | |
| Организации – резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории области
(ТОСЭР «Усолье-Сибирское»), с момента получения которыми данного статуса прошло не более 5 лет Основные требования, предъявляемые к резидентам ТОСЭР (Постановление Правительства РФ от 26.02.2016 г. № 135) |
0% | 1) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);
2) Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. 3) Ведение организациями раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, используемых в деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и объектов основных средств, используемых при осуществлении иной деятельности. |
| НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-оз «О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков») |
||
| Организации – резиденты особой экономической зоны | 13,5 % | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. |
| Организации – участники региональных инвестиционных проектов,включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов | 0% в течение первых пяти налоговых периодов,
10 % – в течение следующих пяти налоговых периодов |
Соответствие региональных инвестиционных проектов требованиям, установленным статьей 25.8 и 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации. |
| Организации – резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области, включенный (включенные) в раздел С “Обрабатывающие производства” Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) | 13,5 % | 1) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составила более 80 процентов от доходов от реализации, определенных в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) Объем инвестиций в основные средства, используемые при осуществлении указанного вида (видов) экономической деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, в налоговом (отчетном) периоде составляет более 5 миллионов рублей; 3) Отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; 4) Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами индустриального (промышленного) парка; 5) С момента присвоения в соответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидента индустриального (промышленного) парка которым прошло не более пяти лет; 6) Индустриальный (промышленный) парк, резидентами которого являются организации, включен в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области. |
| Организации, осуществляющие предусмотренные Законом отдельные вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области в соответствии с Приложением
(выручка от реализации товаров, работ, услуг составила более 70 % от общей суммы выручки от реализации товаров, работ, услуг) |
от 16,5 % до 13,5 %
в зависимости от доли стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности, в общей стоимости основных средств |
1) Отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
2) Ведения раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по каждому виду (видам) экономической деятельности. |
| Организации, осуществляющие предусмотренные Законом отдельные вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области
(выручка от реализации товаров, работ, услуг составила более 80 % от общей суммы выручки от реализации товаров, работ, услуг) |
от 17 % до 13,5 %
в зависимости от доли стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности, в общей стоимости основных средств |
|
| Организации – резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Иркутской области (ТОСЭР «Усолье-Сибирское»)
Основные требования, предъявляемые к резидентам ТОСЭР (Постановление Правительства РФ от 26.02.2016 № 135) |
0% в течение первых пяти налоговых периодов,
10 % – в течение следующих пяти налоговых периодов |
Соответствие требованиям и условиям, установленным статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации. |
| УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Закон Иркутской области от 30.11.2015 года № 112-оз «Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения») |
||
| Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года и осуществляющие предпринимательскую деятельность по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности в соответствии с Приложением | 0% | Осуществление деятельности на территории Иркутской области. |
| Резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области, с момента присвоения статуса которым прошло не более пяти лет | 5% | 1) Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, от деятельности (за исключением оптовой и розничной торговли), осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка,
2) Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории индустриального (промышленного) парка. |
| Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности в соответствии с Приложением | 5 % | 1) Осуществление деятельности на территории Иркутской области;
2) Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. |
| Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности в соответствии с Приложением | 7,5 % | |
| ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Закон Иркутской области от 29.11.2012 года № 214-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории иркутской области» |
||
| Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года
и осуществляющие предпринимательскую деятельность по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности в соответствии с Приложением |
0 % | 1) Осуществление деятельности на территории Иркутской области;
2) Статус налогоплательщика – индивидуальный предприниматель; 3) Ограничения по объему доходов от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам в год и численности работников по всем видам деятельности, которые осуществляет индивидуальный предприниматель (см. ссылку). |
| Индивидуальные предприниматели, в отношении которых применяется патентная система налогообложения | 6 % | |